什么是现金流量套期保值？
现金流量套期是一种投资方法，用于控制和减轻资产/负债/预测交易的现金流入或现金流出的任何突然变化。突然的变化是由于利率变化、价格变化、外汇汇率波动等各种原因造成的。在未来日期与另一方的交易称为预测交易。
现金流量套期会计
套期项目（损益的有效部分计入其他综合收益，损益的无效部分计入收益）。
被套期项目（损失或收益的有效部分最初在其他综合收益中确认，在预测时将这些损失或收益重新分类在收益中）。
现金流量套期会计的终止
在套期会计终止的情况下，对累计金额进行会计处理。
金额仍保留在现金流量对冲储备中并入账（如果现金流量仍来自对冲未来现金流量的预期）。
金额从现金流量套期准备金中重分类至损益作为重分类调整（如果不再接受现金流量）。
优点
将被套期项目的风险降至最低。
现金流量和套期工具的会计处理。
缺点
如果套期保值工具和套期保值工具不进行抵销，则套期保值无效。
收益损益以现金确认；对冲交易与预期交易相关。
现金流量套期应终止，当
对冲安排无效。
对冲工具到期/终止。
当组织撤销对冲指定时。
通过示例了解现金流量对冲
假设买家想以每吨1500美元的价格从S公司购买150吨钢材，按当前市场计算。
现在买方按照当前的市场价格花费了225000美元。但市场状况表明，钢材价格可能会上涨至每吨2000美元。根据未来市场利率300000美元，这是75000美元。
为避免额外费用，买家可能会与公司S签订合同。即使未来有加薪，净付款也将相同。
结论
特定预测交易的现金流量可变性敞口归因于特定风险，或者换句话说，这种方法转移了现金流出或流入中发生的突然变化。
这种方法对于定期购买材料的制造或服务公司更有用。当发生影响现金流入或现金流出的突然变化时，现金流量对冲更为重要。